TIPICIDAD
En este caso el sujeto activo es La sociedad y la tipicidad del caso es Contrabando artículo 864 inciso b) realizare cualquier acción u omisión que impidiere o dificultare el control del servicio aduanero con el propósito de someter a la mercadería a un tratamiento aduanero o fiscal distinto al que correspondiere, a los fines de su importación o de su exportación. En este caso la subfacturación. La pena es de (2 a 8 años).
Existe Agravante
Articulo 865 incs. a), f) y i). La pena es de (4 a 10 años).
- a) Intervinieren en el hecho tres o más personas en calidad de autor, instigador o cómplice. En este caso el autor es el empresario, el instigador también es el mismo y los cómplices pueden ser su hermano u otros socios de la empresa.
- b) Se cometiere mediante la presentación ante el servicio aduanero de documentos adulterados o falsos, necesarios para cumplimentar la operación aduanera. En este caso la presentación falsa de la documentación donde figura un importe menor al que corresponde para evadir impuestos aduaneros.
- i) El valor de la mercadería en plaza o la sumatoria del conjunto cuando formare parte de una cantidad mayor, sea equivalente a una suma igual o superior a pesos tres millones ($3.000.000). En este caso la suma es por U$s 20.000.000 millones.
Ejemplo Practico
Un empresario cordobés fue detenido, acusado de ser el cerebro de una red que importó fraudulentamente motos de lujo y repuestos por 20 millones de dólares. Según fuentes de la investigación, el apresado llevaba más de una década en ese negocio y había tejido una estructura que incluía a estudios contables, concesionarias de motos importadas, despachantes de aduana y hasta a un corredor de rally.
El hombre es dueño de varios locales de motos en Córdoba, tiene casas en countries exclusivos de esa ciudad y hasta un helicóptero en el que se movía para supervisar sus asuntos en provincias como Buenos Aires o Mendoza.
La clave del negocio es que usaba facturas donde aparecían precios menores a los reales para evadir fortunas en impuestos aduaneros, por ejemplo conseguía vendedores en el exterior que le facturaban a mitad del precio el valor de las mercaderías. Por eso, las concesionarias asociadas a estos importadores ofrecían precios más bajos que los oficiales.
La Aduana secuestro documentos, 300 motos de alta gama (incluso motos de agua o cuatriciclos) y repuestos que declaraban a valores ínfimos.
Los delitos que se le imputaron son contrabando calificado, evasión impositiva y asociación ilícita.
El empresario figuró figuró como importador de motos hasta que se le abrió una primera causa por irregularidades. Como este no podía pasar a ser sus importadores su hermano y otros socios.
Casafú, Mariel Lorena